Задача статистики НИОКР заключается в измерении национальных усилий в области НИОКР с целью подборки информации, требующейся для принятия надлежащего решения о политике в сфере науки и технологий. В более конкретном плане речь идет о получении данных об экономических и людских ресурсах, предназначенных для исследований, осуществляемых всеми экономическими секторами страны. Внутренние расходы на научные исследования и разработки представляют собой общие совокупные расходы на цели НИОКР в каждом секторе независимо от источника финансовых средств или формы владения. Показатель людских ресурсов рассчитывается путем учета эквивалента полной занятости персонала, занимающегося НИОКР (исследователи и другие специалисты).

В данном разделе приведены основные показатели, характеризующие состояние и развитие научной сферы, а также особенности формирования показателей статистики НИОКР.

В соответствии с Руководством Фраскати затраты на научные исследования и разработки подразделяются на внутренние (внутренние текущие, капитальные) и внешние затраты.

Внутренними считаются затраты на НИОКР, выполненные внутри статистической единицы или сектора экономики за конкретный период, независимо от источников фондов, а также затраты, понесенные вне статистической единицы или сектора, для обеспечения внутренних НИОКР (т.е. закупка оборудования для НИОКР). В них входят как текущие, так и капитальные затраты.

Текущие затраты – это совокупность затрат на оплату труда и прочих текущих затрат.

Во внутренние текущие затраты входят:

Стоимость труда персонала, выполняющего НИОКР.

Ежегодная заработная плата и все сопутствующие затраты и надбавки, такие как премиальные, надбавки за работу в праздничные дни, взносы в пенсионные фонды и другие социальные выплаты, налоги на фонд заработной платы, и т. д.

Стоимость труда персонала обеспечения, который не включен в данные о персонале (например, охранники, уборщицы или персонал центральных библиотек, компьютерных отделов или управления компании), следует включить в прочие текущие затраты. Следует отметить, что затраты на оплату труда зачастую составляют наибольшую часть текущих затрат.

Прочие текущие затраты.

Затраты на закупку расходных материалов, сырья и оборудования для НИОКР, выполненных статистической единицей за год. Например: расходы на воду, газ и электричество; книги, журналы, справочные материалы, подписные услуги библиотек, научных обществ; подразумеваемая или действительная стоимость опытных образцов или моделей, созданных вне исследовательской организации; материалы для лаборатории (химикаты, животные и т. д.).

Затраты на местных консультантов следует включать в прочие текущие затраты. Административные и прочие накладные расходы (т. е. офисные, почтовые, на связь, страхование) следует также включать и пропорционально распределять в пределах той же статистической единицы. Все затраты на косвенные услуги следует включать в эту статью, независимо от того, выполняются ли они в границах соответствующей организации, арендуются или закупаются у внешних поставщиков. Примеры таких услуг: охрана; хранение; ремонт и техническое обслуживание зданий и оборудования; компьютерные услуги; распечатка отчетов по НИОКР. Выплату процентов следует исключить.

Косвенные текущие затраты

Деятельность в области НИОКР может повлечь затраты, которые часто оплачиваются не из этого сектора, а из других секторов экономики (как правило, из государственного).

Арендная плата за исследовательские мощности

Во многих странах ответственность за размещение государственных организаций (включая университеты) несет центральное агентство, которое обычно включается в государственный сектор в обзорах НИОКР и счета которого не отражают функциональное разбиение между НИОКР и другими видами деятельности. Это может касаться как административных, так и производственных помещений, временных соглашений об аренде зданий и оборудования. Это особенно характерно для сектора высшего образования.

В некоторых случаях такие мощности доступны для организаций бесплатно или не учитываются ими. Чтобы получить реальную стоимость НИОКР, все арендные выплаты, связанные с НИОКР, следует включать в данные по затратам.

Выплаты на социальное страхование и пенсии для персонала, выполняющего НИОКР.

Действительные выплаты на социальное страхование и/или пенсии для персонала, выполняющего НИОКР, следует включать в затраты на оплату труда этого персонала. Они не обязательно должны быть отражены в бухгалтерских счетах затрат по этому сектору; зачастую они могут включать операции внутри сектора или между секторами. Даже когда такие операции не включены, следует попытаться оценить эти затраты. Необходимо избегать двойного счета.

Налог на добавленную стоимость (НДС).

Затраты на НИОКР – как со стороны исполнителя, так и финансирующей стороны – следует представлять как прямые издержки. Это означает исключение НДС и налога с оборота из затрат на НИОКР, особенно тех, которые финансируются правительством. Это не только позволит выполнить сравнение в международном масштабе, но и поможет при анализе, – например, когда имеются скрытые издержки или при вычислении коэффициентов с использованием данных национального дохода и правительственных затрат, в которые НДС не включается.

Для коммерческого сектора это не представляет проблему, поскольку раздельная запись исходных затрат по НДС является стандартной бухгалтерской процедурой, и их можно исправить, если компенсация по НДС начислена на выходе. В случае государственного сектора исходные затраты по НДС также исправимы и, следовательно, могут быть идентифицированы отдельно.

Капитальные затраты - это ежегодные затраты на основные средства, используемые в НИОКР статистических единиц. Они должны целиком включаться в период, когда они были произведены, и не должны участвовать в расчете амортизации. При этом все резервы на износ зданий, установок и оборудования, действительный или подразумеваемый, из внутренних затрат на НИОКР следует исключить.

Капитальными считаются затраты на: землю и здания; инструменты и оборудование;  программное обеспечение.

Земля и здания.

Сюда входят затраты на покупку земельных участков, необходимых для выполнения НИОКР (под испытательные полигоны, лаборатории и опытные установки) и затраты на постройку или приобретение зданий, в том числе на перестройку и ремонт.

Долю НИОКР в затратах на новые здания зачастую подсчитать очень сложно, и многие страны игнорируют эту статью затрат на НИОКР (в секторе высшего образования) или, в лучшем случае, оценивают ее исходя из запланированного использования (см. раздел по идентификации содержания НИОКР в капитальных затратах ниже).

Новое исследовательское оборудование часто включают в стоимость приобретаемых зданий и не идентифицируют отдельно. Это может привести к недооценке компонента «инструменты и оборудование» в общих капитальных затратах на НИОКР.

Странам следует использовать надежную методику при подсчете этих затрат.

Инструменты и оборудование

Эти затраты включают основные инструменты и оборудование, приобретенные для использования в НИОКР, включая встроенное программное обеспечение.

Программное обеспечение

Сюда входит приобретение отдельного программного обеспечения для использования при выполнении НИОКР, включая описания программ и другую документацию как для систем, так и для прикладных программ. В эту статью также включаются ежегодные лицензионные выплаты за использование приобретенного программного обеспечения.

Однако программное обеспечение, созданное для собственных нужд как часть НИОКР, включается в соответствующие статьи затрат: «Затраты на оплату труда» или «Прочие текущие затраты».

В капитальные вложения не входят те вложения, которые были осуществлены отчитывающейся организацией на строительство жилья, объектов социально-бытового назначения и так далее, не связанные с научно-исследовательской деятельностью.

Внешними затратами считаются отраженные в отчетах затраты, которые единица, организация или сектор выплатили или обязаны выплатить другой единице, организации или сектору за выполнение НИОКР за определенный период. В том числе приобретение результатов НИОКР, выполненных другими единицами и выданные другим средства за выполнение НИОКР.

Данные по внешним затратам на НИОКР статистических единиц – полезное дополнение к информации о внутренних затратах.

Источники финансирования затрат на НИОКР

В национальной практике финансирование научной и/или научно-технической деятельности из государственного бюджета осуществляется в следующих формах: базовое финансирование, грантовое финансирование, программно-целевое финансирование.

Все средства предприятий на исследования и разработки разделяются на те, которые относятся к собственным средствам, и те, которые были получены от других организаций. Источники финансирования внутренних затрат на исследования и разработки  классифицируются по секторам деятельности, по типам организаций.

В состав источников финансирования внутренних затрат на научные исследования и разработки относятся:

1) собственные средства;

2) средства республиканского бюджета;

3) инновационные гранты;

4) средства местных бюджетов;

5) иностранные инвестиции;

6) прочие средства (кроме иностранных инвестиций);

7) займы банков;

8) средства институтов развития;

9) займы вне банковских юридических лиц  (кроме институтов развития).

Для того чтобы правильно идентифицировать эти потоки, должны выполняться два условия:

должно происходить непосредственное перемещение ресурсов;

перемещаемые средства должны предназначаться для использования в НИОКР.

Непосредственное перемещение могут быть в виде контрактов, грантов или субсидий, в денежной форме или в виде других ресурсов (т. е. персонала или оборудования, арендованных исполнителем). Если существуют значительные нефинансовые перемещения, необходимо оценить текущую стоимость объектов, поскольку все перемещения должны быть выражены в денежных показателях.

Ресурсы могут перемещаться различными способами, однако не все из них могут рассматриваться как непосредственные.

Контракты и дотации, выплаченные за выполнение текущих и будущих НИОКР, четко идентифицируются как перемещение средств. Для пользователей данных по НИОКР особенно важно перемещение средств из государственного в другие секторы.

Можно выделить две категории государственных средств:

предназначенные специально для закупки результатов НИОКР, т.е. выходные данные или продукт НИОКР не обязательно принадлежат тому, кто финансирует эти работы;

передаваемые исполнителям НИОКР в виде грантов или других финансовых стимулов; при этом результаты НИОКР становятся собственностью исполнителей.

Рекомендуется по возможности обе категории государственных средств, выделяемых на НИОКР, относить к данным о НИОКР во всех секторах.

Предприятиям необходимо распределять свои внутренние затраты между

собственными средствами, средствами, полученными от других единиц в том же секторе и от единиц других секторов. Проблема возникает, когда деньги проходят через несколько организаций. Например, когда заключается субподрядный договор на НИОКР, как иногда происходит в коммерческом секторе. Предприятие должно отобразить источник поступления средства на НИОКР. Та же проблема возникает при поступлении средств от договоров с субподрядчиками и посредниками, когда средства сначала поступают главному подрядчику, а затем распределяются среди других участников (субподрядчиков). Посреднические организации играют важную роль в финансировании науки, распределяя предприятиям полученные из различных источников средства. В таких случаях эти организации можно рассматривать как источник, но предпочтительнее отследить истинный источник полученных средств.

НИОКР представляют собой систематическую созидательную деятельность, направленную на получение новых знаний, включая знания о человеке, культуре, обществе, и планирование способов применения этих знаний.

Распределения по типу НИОКР  

НИОКР включают в себя фундаментальные НИР, прикладные НИР и ОКР. Фундаментальные НИР представляют собой экспериментальные и теоретические исследования, выполняемые для получения новых знаний о наблюдаемых явлениях и событиях; при этом не предлагается конкретное применение результатов этих исследований в обозримом будущем. Прикладные НИР также являются первоначальными исследованиями для получения новых знаний. Однако они привязаны к определенной цели или объекту. ОКР – это систематические работы, в которых используются знания, полученные в результате исследований и/или практического опыта. Такие работы могут проводиться, например, с целью создания новых материалов, изделий или устройств, внедрения новых процессов, систем и услуг, и т. п. НИОКР охватывают как официальные научно- исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые в специальных подразделениях, так и случайные НИОКР, проводимые в других подразделениях.

Следует выделять НИОКР из широкого диапазона сопутствующих видов деятельности в области науки и технологий. Такие виды деятельности очень тесно связаны с НИОКР, как через информационные потоки, так и через организации и персонал, но их по возможности следует исключить из процесса оценки НИОКР.

Деятельность, не относящаяся к НИОКР

Для целей анализа необходимо вычленять НИОКР из широкого диапазона сопутствующих видов деятельности в области науки и технологий. Такие виды деятельности очень тесно связаны с НИОКР как через информационные потоки, так и организации и персонал, но их по возможности следует исключить из процесса оценки НИОКР.

Не относятся к НИОКР следующие сопутствующие виды деятельности:

Образование и обучение

Любое обучение персонала – в области естественных наук, техники, медицины, сельского хозяйства, социальных и гуманитарных наук – в университетах и специальных учебных заведениях высшего и профессионального образования следует исключить. Однако студенческие исследовательские работы, выполняемые в университетах при защите диссертаций, должны быть сохранены, где только возможно – как часть НИОКР.

2) Сопутствующая научно-техническая деятельность

Из НИОКР должны быть исключены следующие виды деятельности, кроме случаев, когда они выполняются для целей проекта НИОКР.

Научные и технические информационные услуги

Специализированная деятельность, в том числе:

Сбор научным и техническим персоналом, индексация    библиотечными службами, запись, выполняемая патентными службами, классификация - службами научно-технической информации, консультационными службами распространение       научными конференциями, перевод, анализ, оценка должна быть исключена, за исключением тех случаев, когда она выполняется для обеспечения НИОКР (т. е. подготовка отчетности по результатам научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ включается в НИОКР).

Сбор данных общего назначения

Сбор данных общего назначения в основном осуществляется государственными службами, в обязанности которых входит регистрация природных, биологических и социальных феноменов, представляющих общественный интерес, или для регистрации которых имеются ресурсы только у государства. В качестве примера можно привести топографическое картографирование, геологические, гидрологические, океанографические и астрономические исследования, службу метеорологии. Это касается также обработки и интерпретации данных. В частности, общественные науки в большой степени зависят от переписей, опросов и т. д. Если необходимые данные специально собираются и обрабатываются в научных целях, затраты, покрывающие планирование, систематизацию и т. д. данных, следует относить к исследованиям. Однако данные, собранные в иных целях, например квартальные данные об уровне безработицы, из НИОКР следует исключить, даже при использовании их для исследований. Конъюнктурные обзоры также должны быть исключены.

Проверка и стандартизация

Это касается поддержки национальных стандартов, вспомогательных калибровочных стандартов, а также типовых испытаний и анализа материалов, компонентов, изделий, процессов, почвы, атмосферы и т. д.

Исследование выполнимости

Исследование планируемых технических разработок с помощью существующих методик, которое проводится для получения дополнительной информации, необходимой для принятия решения о целесообразности выполнения этих разработок, не является НИОКР. В общественных науках такие исследования проводятся на основе социально-экономических характеристик и моделирования специфических ситуаций (например, изучение целесообразности развития нефтехимической промышленности в определенном регионе). Однако исследование выполнимости научных разработок является частью НИОКР.

Специализированные исследования в области здравоохранения

Речь идет об общепринятой практике исследований и регулярном применении специальных медицинских знаний. Такие исследования, однако, могут быть элементом НИОКР в так называемых «Специализированных исследованиях в области здравоохранения», например, когда выполняются в университетских больницах.

Патентная и лицензионная деятельность

Включает всю административную и юридическую деятельность, связанную с патентами и лицензиями. Однако патентный поиск, непосредственно связанный с научными разработками, относится к НИОКР.

Исследования в области политики

В данном контексте это не только политика на государственном, но и на региональном и местном уровне, а также политика компаний в процессе экономической деятельности. Исследования в области политики включают, например, анализ и оценку существующих политических программ, политики государственных департаментов и других институтов, отслеживание внешних факторов (т. е. анализ в области обороны и безопасности), анализ работы законодательных комиссий, определяющих политику правительства или его департаментов.

Разработка стандартного программного обеспечения

Работы, связанные с программным обеспечением, которые выполняются в установленном порядке, не рассматриваются как часть НИОКР. Сюда можно отнести также обновление систем или программ, которые были доступны до начала работ, и технические проблемы, устраненные в предыдущих проектах этих же операционных систем или компьютерной архитектуры. Стандартное техническое обслуживание компьютеров не включается в НИОКР.

3) Производственная деятельность

Она рассматривается по двум, иногда перекрывающимся, направлениям.

Инновационная деятельность

Это отличная от НИОКР научная, техническая, коммерческая и финансовая активность, необходимая для создания и коммерческого использования новых продуктов и услуг или улучшения существующих.

Включает в себя приобретение технологий (внедренных или не внедренных), закупку оборудования, организацию промышленного производства, не отнесенное к другим категориям промышленное конструирование, другие капитальные вложения, пуск промышленного производства и маркетинг новой или улучшенной продукции.

Производство и сопутствующие технические мероприятия

Это подготовка промышленного производства, выпуск и распространение товаров и услуг, а также связанных с ними технических услуг в коммерческом секторе и в экономике в целом, вместе с сопутствующими видами деятельности; в основе этой деятельности лежат научные дисциплины, такие как рыночные исследования.

Управление и другие обеспечивающие виды деятельности

Категория имеет два компонента.

Чистое финансирование НИОКР

Сбор и распределение фондов НИОКР среди исполнителей, а также управление этими фондами, осуществляемые министерствами, исследовательскими агентствами, учреждениями и благотворительными организациями, не являются НИОКР.

Непрямая поддержка

Это любая деятельность, которая сама по себе не является НИОКР, а лишь обеспечивает их выполнение. Данные о персонале, выполняющем научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, входят в НИОКР, за исключением мероприятий по непрямому обеспечению НИОКР, в то время как средства на эти мероприятия относятся на статью накладных расходов по НИОКР. Типичным примером являются транспортные расходы, хранение, уборка, ремонт, техническое обслуживание и охранная деятельность.

Административная деятельность, которая не осуществляется исключительно в целях НИОКР, например деятельность центрального финансового и кадрового департаментов, также подпадает под данный компонент.

Классификация научных исследований и разработок

Научные исследования и разработки классифицируются согласно Руководству Фраскати по следующим отраслям наук и товарным сферам (прилагается):

         1) естественные  науки включают:

астрономию, бактериологию, биохимию, биологию, ботанику, химию,  информатику, энтомологию, геологию, геофизику,  математику, метеорологию, физическую географию, минералогию, физику, зоологию и другие смежные предметы;

2) инженерные и технические науки включают:

собственно инженерные науки, например: химическая технология и гражданское строительство, электротехника и механика и их специализированные подразделения: лесную промышленность, прикладные науки (например, геодезия, промышленная химия и так далее; архитектуру; науку о питании и технологию пищевых продуктов), специализированные технологии или междисциплинарные области (например, системный анализ, металлургия, горное дело, текстильная технология и другие смежные области);

3) медицинские науки включают:

анатомию, стоматологию, медицину, уход за больными, акушерство, оптометрию, остеопатию, фармакологию, физиотерапию, здравоохранение и другие смежные области;

4) сельскохозяйственные науки включают:

агрономию, скотоводство, рыболовство, лесоводство, садоводство,  ветеринарию и другие смежные области;

5) общественные науки включают:

антропологию (социальная и культурная) и этнологию, демографию, экономику, образование и подготовку, демографическую, экономическую и социальную географию,  право,  лингвистику  (за  исключением  изучений языков,  проводимых  по  определенным  текстам,  которые  должны  быть классифицированы под рубрикой "Древние и современные языки и литература"), управление, политические науки, психологию, социологию,  научную организацию труда, различные социальные науки  и междисциплинарную методологическую и историческую научно-техническую деятельность, касающуюся   предметов,   включенных   в   эту   группу.   

6) гуманитарные науки включают:

искусство (история искусств и критика искусства,  за  исключением художественных  "поисков"  всех  видов),  языки (современные и древние языки и литература),  философия (включая  историю  науки  и  техники), древняя  история  и  история  вместе со вспомогательными историческими дисциплинами, такими как археология, нумизматика, палеография и так далее, религия,  другие области и предметы, относящиеся к этой гуманитарной и междисциплинарной,  методологической,  исторической и другой научно-технической деятельности, касающейся предметов, входящих в эту группу.

В настоящее время распределение НИОКР по товарным сферам (прилагается) относится к предпринимательскому сектору.

Анализ товарной сферы фокусируется на действительном промышленном направлении НИОКР, выполненных в предпринимательском секторе. Распределение НИОКР по товарным сферам повысит качество данных (благодаря более точному их распределению по отраслям промышленности), поскольку это сделает их сопоставимыми в международном масштабе и позволит провести более детальный анализ. Например, затраты на НИОКР по товарным сферам в большей степени сравнимы с производственной статистикой и статистикой по товарам потребления, чем немодифицированные, институционально классифицированные данные.

Показатели административных источников

Как и по статистике инноваций, при формировании показателей по статистике науки используются данные административных источников. Так, показатели библиометрии, рассчитанные на основе данных информационных продуктов WebofScience, предоставляются на годовой основе из административного источника – Комитета науки Министерства образования и науки Республики Казахстан, позволяющие увидеть позицию Казахстана в развитии науки на международной арене. Уполномоченным органом по регулированию образования и науки ежегодно формируется заказ по НИОКР. Эта информация  необходима для отслеживания потоков направлений средств из государственного бюджета на науку.

Источник: Методология по формированию показателей статистики научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и инноваций, Астана, 2013.